Образец журнала внутреннего финансового контроля в казенном учреждении

При осуществлении внутреннего финансового контроля (далее – ВФК) целесообразно. Образец приказа об утверждении Положения по организации и.

Преемственность — последовательность применения форм отчетности и их содержания от одного отчетного периода к другому.

Заключить договор со сторонней организацией. Выбирая способ контроля, нужно руководствоваться принципом разумности: трудозатраты при осуществлении контрольных функций должны быть сопоставимы с полученным результатом. Субъект внутреннего контроля — это собственник, работник организации, совершающий контрольные действия при исполнении возложенных на него обязанностей. Второй уровень — исполнители, непосредственно выполняющие возложенные на них обязанности по осуществлению контроля (сотрудники отдела внутреннего аудита, члены ревизионной комиссии и т.

Третий уровень — сотрудники, выполняющие контрольные функции в силу своих служебных обязанностей (административно-управленческий персонал, персонал, обслуживающий компьютерные системы, сотрудники отдела бухгалтерского учета, маркетинговой службы и др. Четвертый уровень — сотрудники, осуществляющие контроль в силу производственной необходимости (рабочие, иные технические работники, участвующие в производственном процессе и контролирующие работу оборудования).

Объект внутреннего контроля — это предмет, на который направлено контрольное воздействие.

Внутренняя отчетность оперативно передается лицам, уполномоченным принимать управленческие решения. Проверке первичных документов, на основании которых делаются записи в бухгалтерском учете. Процедуры внутреннего контроля должны быть описаны в рабочих и отчетных документах. Рабочие документы составляют в ходе проверки. В них кратко описывают контрольную процедуру и порядок ее выполнения, фиксируют замечания. Должность, инициалы лица, ответственного за проведение проверки (руководитель службы внутреннего аудита, финансовый директор и т.

Подпись лица, осуществляющего проверку и составившего документ. По окончании проверки составляют отчет и оценивают работу проверяемого подразделения. В отчете необходимо указать объект проверки, проведенные контрольные процедуры, выявленные замечания, риски и предложения по их устранению, сроки устранения, ответственных за исправление замечаний.

Почему так случилось

Шкала и параметры оценки отражаются в Протоколе внутренней проверки, который прикладывается к отчету. Подготовительным документом к проведению внутреннего контроля служит Карта внутреннего финансового контроля. Она содержит наименование объекта проверки, инициалы руководителя проверяемого объекта, периодичность контроля, инициалы должностных лиц, осуществляющих контрольные действия, а также иные необходимые данные.

Для чего предназначен журнал учета результатов внутреннего финансового контроля

Равномерность распределения нагрузки контролеров. Рассмотрим на примере, какие формы внутреннего контроля можно применить на предприятии и как их нужно заполнять. Строительная компания-подрядчик выполняет строительно-монтажные работы на объектах в соответствии с договорами подряда, заключенными с генеральным подрядчиком. Работы ведутся на нескольких объектах как собственными силами, так и с привлечением субподрядчиков.

Кого и как проверяют в рамках внутреннего финансового контроля

При осуществлении внутреннего контроля используется Карта внутреннего финансового контроля (планово-подготовительный документ). Карта внутреннего финансового контроля за 2015 г. Объект проверки — дебиторская задолженность на 31. Контрольная процедура «Выявление просроченной дебиторской задолженности заказчиков и документов по ее востребованию».

Данная функция доступна только для зарегистрированных пользователей

В ходе проведения указанной процедуры составляется рабочий документ —таблица данных по просроченной дебиторской задолженности на конец проверяемого периода и расчет неустойки (табл. Просроченная дебиторская задолженность по состоянию на 31. Результаты проверки, указанные в рабочих документах, переносятся в Журнал внутреннего финансового контроля. Пример заполнения такого Журнала по объекту «Дебиторская задолженность на 31.

Журнал внутреннего финансового контроля по проверке дебиторской задолженности на 31. Руководитель службы внутреннего контроля Ковалев А. Объект проверки — учет работ, выполняемых собственными силами, и контроль за использованием материальных ресурсов в IV кв. Контрольная процедура «Определение прибыли (убытка) по каждому объекту строительства за IV кв. Работы на котором выполнялись собственными силами». Заполненный рабочий документ по данной процедуре представлен в табл. Определение прибыли (убытка) по объектам строительства за IV кв.

Контрольная процедура «Сопоставление фактически списанных материалов с нормой, определенной в сметных расчетах». Пример заполнения рабочего документа по указанной процедуре представлен в табл.

Сумма фактически использованных МПЗ за декабрь (материальный отчет КС-19), руб. Нормы списания МПЗ за декабрь (отчет о расходах материалов КС-29), руб. Контрольная процедура «Определение материалов, по которым был перерасход, и расчет расхода наиболее часто используемого материала по норме и факту». Пример заполнения рабочего документа по данной процедуре представлен в табл. Контрольная процедура «Проверка расхода ГСМ стройтехники, используемой на объекте, сопоставление фактически израсходованных за месяц горюче-смазочных материалов по путевым листам с нормой их расхода, установленной в организации».

Рабочий документ по указанной контрольной процедуре представлен в табл. По итогам проверки заполняется Журнал внутреннего финансового контроля (табл. Журнал внутреннего финансового контроля по проверке учета работ, выполняемых собственными силами, и обоснованного использования ресурсов в IV кв. Руководитель службы внутреннего контроля Ковалев А. На основании КС-2 рассчитывалась прибыль (убыток) по каждому объекту за IV кв. Руководитель службы внутреннего контроля А.

Кого и как проверяют в рамках внутреннего финансового контроля

Руководитель службы внутреннего контроля Ковалев А. Установлено сверхнормативное списание МПЗ на объектах строительства. Итоговый отчетный регистр бухгалтерского учета — оборотно-сальдовая ведомость.

На ее основании формируется бухгалтерский баланс. Оборотно-сальдовая ведомость строительной компании за 2015 г.

Контрольная процедура «Сопоставление показателей в отчетных регистрах бухгалтерского учета и финансовой отчетности». Пример заполнения рабочего документа по данной процедуре приведен в табл.

Дебет счета 01 «Основные средства» минус Кредит счета 02 «Амортизация основных средств» = 660 275,03 – 444 103,31 = 216 171,72 руб. Сальдо по Дебету счета 10 «Материалы» = 8 151 290,43 руб. Плюс Сальдо по Дебету счета 41 «Товары» = 273 860,69 руб. Плюс Сальдо по Дебету счета 97 «Расходы будущих периодов» = 11 942,23 руб. Плюс Сальдо по Дебету счета 62. Расчеты с покупателями и заказчиками» = 9 557 446,88 руб. Плюс Сальдо по Дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» = 74 650,29 руб. Сальдо по Дебету счета 50 «Касса» = 17,70 руб.

Плюс Сальдо по Дебету счета 51 «Расчетные счета» = 2 714 979,70 руб. Сальдо по Дебету счета 58 «Финансовые вложения» = 560 541,61 руб. Плюс Сальдо по Дебету счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» = 3 505 890,44 руб. Сальдо по Кредиту счета 80 «Уставный капитал» = 50 000 руб. Сальдо по Кредиту счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» = 3 018 629,41 руб. Расчеты с поставщиками и подрядчиками» = 20 444 071,64 руб.

Плюс 68 «Расчеты по налогам и сборам» = 18 520,94 руб. Плюс 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» (в части задолженности) = 83 316,09 руб. Плюс 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» = 393 180,08 руб. Разница между кредитовым оборотом счета 90.

Формы отчетов внутреннего контроля на предприятии

Выручка» и дебетовым оборотом счета 90. Налог на добавленную стоимость» = 76 262 128,95 – 11 633 206,09 = 64 628 922,86 руб. Себестоимость продаж» в корреспонденции с кредитовым оборотом счета 20 «Основное производство» = 38 732 965,11 руб. И счета 41 «Товары для продажи» = 17 885 926,60 руб.